企业长期挂账的往来款怎么清理？？聊聊我的看法

我见过太多人在这上面吃亏了，最后说个最常见的误区，很多人觉得往来款对冲就行了，比如A公司欠你100万，你欠B公司100万，直接签个三方协议抵消。这个操作本身没问题，但必须要有书面的债权债务转让协议，而且要三方盖章确认。我见过有个公司口头对冲，后来对方不认账，打官司输了，100万直接打了水漂。记住，往来清理，书面凭证永远是第一位的。

这么说吧，很多会计清理往来款就只知道调账，什么“借：其他应付款，贷：营业外收入”，这大错特错。我见过太多人这么干，结果利润暴增，多交一大笔所得税。正确的思路是先找原始凭证，看看这笔钱到底是怎么形成的，是真实业务没结算，还是虚构的、或者已经付过了没销账。搞清楚性质再决定是转收入、转资本公积，还是追回来，别一上来就调账。

给你们提个醒，其他应付款里如果挂着老板个人的钱，那是个定时炸弹。有个客户，老板往公司打了500万，挂在其他应付款，结果公司注销的时候，税务要求提供资金来源证明，老板拿不出来，直接按股息红利补了20%个税。所以，老板往公司打钱，要么签借款协议带利息，要么走增资流程，别图省事挂往来。

很多老板觉得往来款挂着就挂着，反正又不影响利润。我碰到一个客户，其他应付款挂了800万三年没动，税务稽查一来，直接认定为隐匿收入，补税加滞纳金加罚款，差点把公司干趴下。记住啊，长期挂账的应付账款，尤其是那些没有合同、没有发票、没有支付记录的，在税务眼里就是你的利润，随时可能被强制转收入征税。

关键是，清理其他应收款有个特别实用的招，就是“债务重组”。我上次帮一个客户处理他借给关联公司的300万，对方确实没钱还，我们就签了个债务重组协议，把300万作价100万转让给第三方，差额200万作为坏账损失，带着协议和法院判决书去做了专项申报，税局认了，直接抵了50万企业所得税。关键是，一定要留好证据链，别傻乎乎直接核销。

该提醒的我都提醒了，你自己多留个心。