中小企业内控管理常见问题及解决方案？聊聊我的看法

今天聊点干的，还有一个老板们容易忽略的点，就是“内控跟业绩考核脱节”。我认识一家做服务的公司，销售签单很猛，但客户回款慢、售后投诉多，老板还一个劲儿给销售发提成，后来现金流差点断了。其实内控要和激励挂钩，比如提成不能只看签单额，得看回款额；采购部门考核不能只看采购成本，还得看供应商交货及时率和质量合格率。你要是制度设计得让员工觉得“多干活反而容易出错被罚”，那大家就会想办法绕开流程。得让控制规则跟个人利益方向一致，员工才会主动去执行。

打个比方，再讲个采购环节的坑，很多中小企业老板觉得采购自己盯着就行，没必要搞流程。但我就见过一个真实的例子，老板的亲侄子负责采购原材料，价格比市场价高出百分之十，回扣拿了两年多，老板完全不知道。后来我帮他做内控梳理，建议哪怕不设采购部，也要做到“三分离”：询价的人、决定买的人、付钱的人不能是同一个。哪怕公司就三五个人，这三角色也得分开，哪怕老板自己管付款，也得有人先比价、做记录。这不是不信任，是防止信息被蒙住。

上周去一家做贸易的客户那儿，老板跟我说他一年流水三千多万，但账上利润看着不少，手里现金却总是不够花。我一查，问题出在销售合同和收款上，业务员为了冲业绩，给客户放账期放得特别随意，有的甚至口头承诺三个月后付款。这其实是个典型的内控漏洞——信用管理缺位。解决方案不复杂，哪怕是小公司，也得在合同审批环节加一道信用评估，哪怕就是老板自己拍板，也得有个书面记录，写明账期天数、额度上限、逾期怎么办。不然等到坏账了，利润表上那点数字全是虚的。

该提醒的我都提醒了，你自己多留个心。