别再被企业长期挂账的往来款怎么清理？忽悠了

今天聊点干的，还有一个坑很多人不注意，就是关联方之间的往来款。有些老板名下好几家公司，资金互相调拨，长期挂账也不签合同也不计利息。税务现在对关联交易查得很严，你这种无息占用资金，税务机关有权按照独立交易原则核定利息收入，让你补增值税和企业所得税。所以关联方往来要么及时结清，要么签好借款协议按市场利率计息，别觉得都是自己的公司就无所谓。

后来我才明白，说实话，清理往来款最实用的办法就是每年年底做一次全面对账。把其他应收、其他应付、应收、应付、预收、预付这几个科目全部拉出来，逐笔过一遍。超过一年的重点关注，该收的收，该付的付，该转收入的转收入，该计提坏账的计提坏账。别等到审计或者税务检查的时候才临时抱佛脚，那时候很多操作就来不及了，补税加滞纳金谁也受不了。

其他应付款里挂股东借款的也特别多。很多老板觉得公司是自己的，往里投钱往外拿钱都走其他应付款。但你想过没有，这笔钱如果长期不还，税务可以认定为股东变相分红。反过来，公司借给股东的钱也一样。我一般建议，股东和公司之间的资金往来，要么走正规借款合同约定利息和还款期限，要么干脆走增资或者分红，别稀里糊涂挂账上。

所以啊，我跟你讲，最近有个客户被税务查了，就是因为其他应收款挂了老板个人借款一千多万，挂了四五年了，一直没还。税务直接认定为分红，补了20%的个税，还加了滞纳金。这种老板借款长期不还的，年底前一定要处理掉，要么还钱，要么走正规程序转成工资或者分红，别觉得挂账上没人管，金税四期那个系统比你想的聪明多了。

预收账款挂太久也麻烦。有个做工程的朋友，预收款收了三年项目都没启动，一直挂账上。增值税上，预收款在收到时就有纳税义务了，你挂再久也躲不掉。而且如果对方不要了或者合同取消了，这笔钱还得转成营业外收入交企业所得税。所以预收账款要跟合同挂钩，定期清理，该确认收入的确认收入，该退的退。

总之吧，这事儿不能马虎。