企业长期挂账的往来款怎么清理？的实操经验，都是干货

直接说重点吧，我们公司之前有个股东挂账其他应收款三百多万，挂了快五年了，一直没处理。后来税务局来查，直接认定为股东分红，补了20%个税不说，还有滞纳金。我跟你说，股东借款超过一年不还，又拿不出用于经营的证据，税务上就是这么认定的，别觉得挂着就没事。

预收账款长期挂账也是个雷。有的企业收了客户的钱，货也发了，但发票一直没开，就挂在预收里。税务上如果商品已经交付、风险报酬已经转移，增值税纳税义务就产生了，你挂多久都没用，该交的税跑不掉。而且时间长了，客户那边可能都忘了这笔钱，对账都成问题。

其实吧，有个事我得提醒你，关联方之间的往来款特别容易被查。我们有个客户，老板用另一家公司跟主体公司来回倒账，其他应收和其他应付各挂了几百万，看着好像能对冲，但税务上不认这个。关联交易要有独立交易原则，该收利息的收利息，该签合同的签合同，不然反避税条款等着你。

还有件事，应付账款那边也有坑。有些老板觉得供应商都不要了，这钱就是我的了，直接转营业外收入。但你转收入要交企业所得税啊，而且如果对方已经注销或者联系不上，你得有完整的证据链，比如对方注销证明、催收记录、法院裁定什么的，不然税务局不认你这笔损失或者收入，两头堵。

记住了，别在这上面栽跟头。