做了上百家企业，我发现企业应收账款收不回来怎么做账务处理？就这几点

今天聊点干的，实操中很多人忽略一个事儿，就是应收账款做损失的时候，增值税那边也得处理。如果你之前已经开了发票交了增值税，后来确认收不回来了，这个增值税一般是退不回来的，除非你开红字发票冲掉。但对方都跑路了，红字发票你找谁确认去？所以坏账的增值税损失往往是实打实的，这个在做业务决策的时候就得考虑进去。

所以啊，我跟你说个真事儿，有个客户去年有笔三十多万的货款，对方公司都注销了，他还在账上挂着应收账款，年底审计的时候被查出来，补税加滞纳金掏了十几万。应收款收不回来千万别一直挂着，该做坏账就做坏账，该走资产损失就走资产损失，税务上是有讲究的。

会计上计提坏账准备和税务上确认坏账损失是两码事，很多人搞混。你账上按会计准则计提了坏账准备，汇算清缴的时候是要做纳税调增的，因为税法不认你计提的准备金。只有真正符合税法规定的损失条件，比如对方破产、注销、逾期三年以上且有充分证据，才能在企业所得税前扣除。

你想想，再提醒一个坑，关联方之间的应收款坏账，税务局查得特别严。你跟你关联公司之间有笔应收款，突然说收不回来了要做损失，税务局第一反应就是你是不是在转移利润。这种情况下你得准备更充分的证据，证明这笔交易是真实的、价格是公允的、损失是确实发生的，不然很容易被纳税调整。

总之吧，这事儿不能马虎。